종합소득세 세율 구간 2026 — 과세표준별 세율표와 계산 예시

최종 업데이트: 2026년 4월  ·  기준: 2025년 귀속 종합소득세  ·  출처: 국세청

종합소득세 기본세율은 과세표준 금액에 따라 6%부터 45%까지 8단계로 나뉘어요. 종합소득세 세율 구간을 알아야 세금 계산의 출발점인 내 과세표준이 어느 구간에 들어가는지 확인할 수 있어요. 세율표와 계산 방법을 순서대로 짚어볼게요.

아래 표는 2025년 귀속 종합소득세를 2026년 5월에 신고할 때 참고하는 기본세율 구간이에요. 2023년 귀속부터 하위 두 구간이 조정된 이후 현재까지 동일하게 적용되고 있어요.

누진공제액은 낮은 구간 세율을 일일이 쪼개 계산하는 번거로움을 없애주는 수치예요. 종합소득세 세율 구간에 해당하는 세율을 과세표준에 곱하고 누진공제액을 빼면 산출세액을 계산할 수 있어요.

종합소득세 세율 구간은 누진세 구조예요. 과세표준이 높아질수록 더 높은 세율이 붙는 구조인데, 흔히 오해하는 부분이 있어요.

한계세율은 내 과세표준이 속하는 구간에 적용되는 세율이에요. 과세표준이 6,000만원이면 24% 구간에 해당하지만, 6,000만원 전체에 24%가 붙는 게 아니에요. 1,400만원까지는 6%, 1,400만원~5,000만원 구간엔 15%, 5,000만원~6,000만원 구간에만 24%가 붙어요.

실효세율은 전체 과세표준 대비 실제 납부한 세금의 비율이에요. 누진공제액을 적용한 후 계산하기 때문에 항상 한계세율보다 낮아요. 예를 들어 과세표준 6,000만원의 산출세액은 864만원인데, 이걸 6,000만원으로 나누면 실효세율은 약 14.4%예요. 한계세율(24%)보다 훨씬 낮죠.

이 구조 때문에 “내가 35% 구간이면 세금이 너무 많다”고 겁먹을 필요가 없어요. 35%는 그 구간 초과분에만 적용되는 세율이고, 실제 실효세율은 그보다 낮은 경우가 대부분이에요.

예시 1 — 과세표준 3,000만원 (15% 구간)

3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원

예시 2 — 과세표준 6,000만원 (24% 구간)

6,000만원 × 24% − 576만원 = 864만원

예시 3 — 과세표준 1억원 (35% 구간)

1억원 × 35% − 1,544만원 = 1,956만원

산출세액에서 각종 세액공제를 반영하면 결정세액이 계산돼요. 실제 납부세액이나 환급세액은 원천징수세액·기납부세액·가산세 반영 여부에 따라 달라질 수 있어요. 공제 항목을 얼마나 챙기느냐에 따라 결정세액은 산출세액보다 낮아지는 경우가 많아요.

세율을 적용하는 기준은 총수입금액이 아니에요. 각종 공제를 다 빼고 남은 금액인 과세표준에 세율을 곱해요.

총수입이 5,000만원이라도 경비와 공제를 빼고 나면 과세표준이 훨씬 낮아지는 경우가 많아요. 종합소득세 세율 구간을 확인하기 전에 자신의 과세표준이 어느 수준인지 먼저 파악하는 게 좋아요.

• 1
  총수입금액 확인

  사업소득은 연간 매출액, 근로소득은 총급여를 기준으로 해요.

• 2
  필요경비·소득공제 차감

  단순경비율·기준경비율 적용 후 인적공제 등 소득공제를 빼서 과세표준을 산출해요.

• 3
  세율 구간 대조

  위 세율표에서 내 과세표준이 어느 구간에 해당하는지 확인해요.

• 4
  산출세액 계산

  과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 계산하거나, 계산기를 활용해요.

직접 계산이 번거롭다면 종합소득세 계산기에서 과세표준별 예상 세액을 바로 확인해보세요.

자주 묻는 질문

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